Цена объекта — не окончательная стоимость инвестиции. При покупке недвижимости на Занзибаре расходы возникают на нескольких этапах: при приобретении, во время владения и аренды, а затем при продаже. Разберём основные платежи.
При покупке — Stamp Duty
При передаче недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор (Stamp Duty). Стандартная ставка для conveyance / transfer составляет 1% от стоимости сделки.
Для отдельных проектов, имеющих соответствующий инвестиционный статус и льготы ZIPA, могут действовать налоговые преференции. Но важно проверять, распространяется ли конкретная льгота именно на покупателя юнита: наличие ZIPA-сертификата у проекта само по себе этого не гарантирует.
Кроме гербового сбора, при покупке недвижимости на Занзибаре возникают регистрационные, юридические и иные расходы по оформлению сделки.
Во время владения — ежегодные платежи
В зависимости от формы права и конкретного проекта собственник может нести расходы на:
- land rent — земельная аренда;
- имущественные платежи — применимые ставки в зависимости от формы владения;
- service charge — содержание общих зон и инфраструктуры;
- страхование объекта;
- содержание и ремонт — мебель, оборудование, резервы.
В курортных комплексах существенную часть расходов нередко составляют именно платежи управляющей компании: обслуживание территории и общих зон, эксплуатация инфраструктуры, ремонт и резерв на замену мебели и оборудования.
Считать доходность только как «аренда минус налог» — неправильно. Реальную чистую доходность недвижимости на Занзибаре нужно рассчитывать после вычета всех операционных расходов.
При сдаче в аренду — налог с арендного дохода
Доход от недвижимости на Занзибаре подлежит налогообложению. Для rent of land and buildings применяется механизм withholding tax (WHT); базовая ставка составляет 10%.
Конкретный налоговый результат зависит от нескольких факторов:
- Кто является владельцем — физическое лицо или компания
- Налоговое резидентство инвестора
- Характер аренды — краткосрочная, долгосрочная, гостиничная
- Структура управления объектом — индивидуально или через оператора
Для гостиничных и сервисных объектов дополнительно необходимо учитывать правила VAT и налоговую модель оператора.
Налог на прирост (single instalment income tax)
В Танзании при продаже земли или здания применяется не отдельный налог под названием Capital Gains Tax, а single instalment income tax, рассчитываемый с прироста стоимости.
Ставки:
- 10% от прироста — для резидента
- 20% от прироста — для нерезидента
Налог рассчитывается именно от прироста, а не от полной цены продажи.
Пример: объект приобретён за $250 000, впоследствии продан за $300 000. Исходной величиной для расчёта является прирост $50 000 с учётом предусмотренных законом корректировок и подтверждённых расходов — а не вся цена продажи $300 000.
При продаже — дополнительные расходы
Помимо налогового платежа с прироста, при продаже недвижимости на Занзибаре могут возникнуть:
- расходы на оформление передачи права;
- регистрационные и consent fees;
- юридическое сопровождение сделки;
- брокерская комиссия;
- в управляемом проекте — предусмотренные договором платежи девелоперу или оператору.
Реальную прибыль от инвестиции следует считать после налогов и всех расходов на вход, владение и выход.
Практический совет
На Занзибаре налоговая модель зависит не только от стоимости объекта, но и от формы владения, налогового резидентства инвестора, типа недвижимости и статуса проекта.
Особенно внимательно следует относиться к обещаниям «налоговых льгот ZIPA»: льготы инвестиционного проекта не всегда автоматически становятся личными льготами покупателя.
Перед покупкой целесообразно заранее рассчитать три сценария:
- Стоимость входа — цена объекта + налоги + юридические и регистрационные расходы
- Чистый арендный доход — доход после налогов, service charge, страхования и управления
- Сумма при выходе — цена продажи минус налог на прирост, комиссии и расходы на передачу
Рассматриваете недвижимость на Занзибаре? Напишите нам — поможем проверить структуру сделки и оценить расходы на всех этапах инвестиции.
